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对于许多德国人来说，提交 Steuererklärung（纳税申报表）就像听到指甲在黑板上慢慢划动一样令人心烦。 因此，他们尽可能地把它推迟。但随着 2022 年纳税截止日期慢慢临近，以下是您应该了解的内容——以及哪些税法变更将首次生效。
一，我必须在什么时候提交纳税申报？
通常情况下，提交所得税申报表的截止日期始终是次年 7 月 31 日——前提是纳税人自行填写并提交申报表。 然而，在 Covid-19 大流行期间，德国政府临时给予纳税人额外的三个月时间，这也使负担过重的税务局受益。 对于 2022 年的评估期，截止日期仍然会延长，但只是两个月——即到 2023 年 9 月底。 不过，由于今年 9 月 30 日恰逢周六，因此文件需在下一个工作日（即 10 月 2 日）之前提交给税务局。而且即使在德国，也有一点灵活性：纳税人可以随时向税务局申请一个较晚的提交日期。当然，他们需要一个正当的理由——例如，如果他们住院的时间较长，影响到了这个过程。
二， 如果我使用税务师或所得税援助协会的服务，什么日期截止？
如果您与税务师或税务协会合作，则需在 2024 年 7 月 31 日之前提交 2022 年的纳税申报表。 从 2025 年的评估期开始，常规的截止日期将再次适用。这意味着：那些委托专业人士报税的人比自行报税的人多出七个月的时间。
三，雇员是否必须要报税？
理论上不需要，因为税款会自动从员工的工资单中扣除。然而，50% 的员工仍需要提交纳税申报表——例如，如果他/她通过出租房产赚取额外收入、领取 Kurzarbeit 短期津贴等工资替代福利，或与伴侣一起使用 Ehegattensplitting（配偶分割）。 自营职业者在所有情况下都需要提交纳税申报表。任何没有及时报税的人都应该知道，税务局会对逾期付款征收附加费。如果没有额外收入，则适用一级税卡的单身人士和适用三级税卡的已婚人士没有义务申报。但是，在这种情况下，我们仍然建议自愿报税，例如，申报与收入相关的费用，从而从税务机关拿回钱。 员工有四年的时间来做这件事——所以有足够的时间来提交申报表。
四，我还能用纸质报税单吗？
没有其他应税收入的雇员和退休人员（资本资产或租赁/出租除外），可以继续填写纸质纳税申报表，并将其提交给税务局。在所有其他情况下，必须以电子方式提交。 为此，税务机关推荐使用国家门户网站“My Elster”，不过在德国也有一系列的申报应用程序，包括 Taxfix 等具有英文选项的应用程序。
五，今年税法有哪些变化值得关注？
去年，无需缴税的基本免税额被设定为 10347 欧元。现在已经上升到了 10,908 欧元。鉴于高通货膨胀率，并为了防止螺旋式增税，德国还将 2022 年税收标准的基准提高了近 1.2%，因此底线是纳税人剩下更多的钱。 去年，前两个孩子的 Kindergeld（儿童金）为 219 欧元，目前已升至 250 欧元。可免税的 Kinderfreibetrag（儿童津贴）以前是每个孩子 5,620 欧元，现在已经提高到 5,760 欧元。
六，哪些税收减免发生了变化？
去年，德国正努力应对超 10% 的通货膨胀率，政府决定进行一些改革，以减轻纳税人的负担。其中包括增加员工一次性付款（Pauschbetrag），通常也称为与收入相关的一次性付款。 它追溯到 2022 年 1 月 1 日，增加了 200 欧元至 1200 欧元。 2023 年，这一数字将再次上升至 1,230 欧元。 任何不想在报税时申报个人收入相关费用的人，都会自动受益于统一税率。德国还同意增加通勤津贴。鉴于高通胀，这一变化原定于 2024 年生效。现在，通勤津贴从第 21 公里开始为 38 分。在第 20 公里之前，仍为每公里 30 分。该规定——至少目前是——的有效期至 2026 年底。此外，在家工作的员工可以在 2022 年的税收年度申请最多 600 欧元的补贴——每天 5 欧元，最多 120 天。
新闻来源：https://www.thelocal.de/20230621/new-deadlines-and-deductions-how-to-file-taxes-in-germany-in-2023
